相続税のシミュレーション方法とは?基本的な計算手順を解説

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相続税のシミュレーション方法とは?基本的な計算手順を解説

こんにちは、住まいのお悩み無料相談、アリネットで住まいのお悩み相談を受けている不動産鑑定士補兼相続アドバイザーの相楽です。

作業中の相楽

相続が発生すると、被相続人が残した財産(遺産)は相続人に引き継がれます。

相続によって相続人が得た財産には『相続税』が課せられます。

相続税は基礎控除が大きく、まず遺産全体の額から基礎控除分を差し引くことから計算が始まります。

平成26年12月31日までに発生した相続については、相続人が一人の場合の基礎控除は6000万円でした。

平成27年1月1日以降に発生した相続については、3600万円が基礎控除の額となっています。

この基礎控除を差し引いて、遺産額がマイナスになった場合には税金は課せられませんが、差し引いても残額がある場合には、その金額に対して税金が課税されます。

そこで今回は、相続税の仕組みについて解説していきます。

1.取得した相続財産に対して課税される相続税

悩む女性

まずは、取得した相続財産に対する課税について解説します。

1-1.相続財産の取得と相続税の関係

相続が発生すると、亡くなった人(被相続人)の財産は相続人が取得します。

この取得した相続財産に対しては『相続税』が発生します。

1-2.基礎控除の変化

この税金は贈与税よりも基礎控除が大きいため、多くの人は相続財産を取得しても課税対象にはなりませんでした。

しかし、平成27年1月1日から基礎控除額が引き下げられ、課税対象となる相続が増加しています。

2.相続税の計算方法

計算をする女性

続いて、相続税の計算方法について解説します。

2-1.基礎控除額の計算

相続税の計算は、まず基礎控除額を差し引くことから始まります。

平成27年1月1日以降に発生した相続の場合、基礎控除額は3000万円+(法定相続人の数×600万円)です。

それ以前に発生した相続については、基礎控除額が5000万円+(法定相続人の数×1000万円)となります。

2-2.課税対象金額と税率

基礎控除額を計算し、0円以下となった場合には税金は課税されません。

しかし、基礎控除を引いた後も残る場合には、その金額に対して課税されます。

税率は、1000万円以下が10%、3000万円以下が15%(控除額50万円)、5000万円以下が20%(控除額200万円)と、金額ごとに異なります。

3.相続税のシミュレーションは可能です

営業マン

最後に、相続税のシミュレーションについて解説します。

3-1.シミュレーションの基本

相続税の計算のシミュレーションは比較的簡単です。

例えば、相続人が配偶者と子供二人の場合、現行では4800万円が基礎控除となるため、相続財産全体が4800万円以下であれば非課税です。

相続財産全体が5000万円だった場合、5000万円から基礎控除の4800万円を差し引いた200万円が課税対象となります。

そして、200万円の10%である20万円が相続税の納税額となります。

3-2.不動産評価額の確認

相続財産全体の金額が判明していれば、相続税のシミュレーションは容易です。

しかし、不動産などの場合には、評価額を税務署に確認してから計算することをお勧めします。

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相樂 喜一郎

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相樂 喜一郎

事例を基にトラブルの少ない取引を目指し、2011年以降130件以上の不動産取引を経験。現在はこれまでの経験を活かし、地域の金融機関と一緒に相続に伴う実家の再生や売却、住み替えに注力。不動産鑑定士補、宅地建物取引士、相続アドバイザー、住宅診断士。 >>その他詳しい実績はこちら

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